代理记账-不大财税-一般纳税人代理记账

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集团化经营也就是多元化经营，这当中又分为相关多元化和非相关多元化。单一经营：关联程度较1高，多元化程度较1低。相关多元化：关联程度中等，多元化程度也中等。非相关多元化：关联程度低，多元化程度高。相关多元化是指其经营业务有共同之处，相互能够借用资源。例如：宝洁公司旗下包括清洁剂、洗涤用品和纸尿裤等子公司。他们能够利用宝洁公司的渠道资源（渠道议价能力、渠道铺设）、广告资源（统一广告投放策划等）、人力资源（相同的日化营销人员）。非相关多元化是指其经营业务没有太大的关联，唯1一的共通点就是他们从属于集团公司，获得总公司的财务支持。例如：美国有些集团企业（Litton工业公司、LTV钢铁制造商）litton旗下有子公司分属不**业，军1工、油田、商业服务。LTV：钢铁、运输、农业和建筑设备。集团化经营其目的在于产生协同规模效应，避免外部交易带来的高成本，将企业铺开。那么面临的就是相关多元化和非相关多元化的选择。一般来说：相关多元化是较1好的选择，其能够凭借集团的优势去取得子公司的市场开拓。在相关多元化公司，总部有能力把一个经营单元的核心竞争力转化为另一个经营单元的核心竞争力。非相关多元化企业在业界有个不好听的名声，非相关多元化陷阱。研究表明：相关多元化公司经营的较1好，单一化公司次之，而非相关多元化公司从长期来看则经营不善。因为其很难与自身优势资源进行整合发挥集团协作优势常常导致失败，很多企业栽了，也有一些企业成功了（很少）。这个涉及到决策权和管理制度均衡的问题，后面再说。海尔还做地产了呢！但是海尔集团对其地产业务支持只是资金支持，与其家电业务并没有太大关联。多元化公司制度问题是对总公司和子公司财权与事权的平衡，具体稍后再补充。补充：集团化的企业较1大的特点在于其结构，代理记账，其结构通常是经营单元式的组织结构而非职能式的单元结构。单一经营的企业结构通常是以职能划分部门，较1高一级是高1级管理层，然后次一级是职能部门（例如制造部门和营销部门）。

《财1政部、税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）明确了年应征增值税销售额500万元及以下，已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，可在规定日期前转登记为小规模纳税人。

选择成为何种增值税纳税人身份，成为当**些企业的难题。如何选择对企业较为有利？本文用税负平衡点理论加以分析。

税负平衡点，也称为税负临界点，是指在不同情况下企业的税收负担达到相等程度的临界值。

从2018年5月1日起，增值税一般纳税人适用的税率有：16%、10%、6%；小规模纳税人征收率一般为3％。一般纳税人的实际税收负担率，会因各个企业具体购销情况不同而相异，有的**3％，有的也许等于或低于3％。当一般纳税人的实际税收负担率等于3％时，就会出现税负平衡点。

本文剔除其他因素，仅从理论上加以分析，测算增值税一般纳税人和小规模纳税人的税负平衡点。

增值税一般纳税人和小规模纳税人的税负平衡点，是保持一般纳税人和小规模纳税人实际税负相同时企业增值率的数量限度。

例如：

设纳税人增值率为X，增值额为M，且M为含税增值额。

增值率X是纳税人增值额M和投入额(C＋V)的比率，即X＝M÷(C＋V)，则有M=X×(C＋V)。

如果纳税人为一般纳税人，则应纳增值税额F（X1）=增值额M÷（1＋税率）×税率。

如果纳税人为小规模纳税人，则应纳增值税额F（X2）=含税销售额(C＋V＋M)÷（1＋征收率）×征收率。

税负平衡点为一般纳税人的实际税收负担率等于小规模纳税人实际税收负担率时的增值率，当F（X1）=F（X2），经化简整理后得出增值率X=征收率×（1＋税率）÷(税率－征收率)。

如果增值税一般纳税人应纳税额大于小规模纳税人应纳税额，个体户代理记账费用，则有F（X1）>F（X2），即X>征收率×（1＋税率）÷(税率－征收率)。

如果增值税一般纳税人应纳税额小于小规模纳税人应纳税额，则有F（X1）

总结

由此可见，当纳税人的增值率X达到税负平衡点时，按一般纳税人计算的应纳税额等于按小规模纳税人计算的应纳税额；当纳税人增值率X大于税负平衡点时，按一般纳税人计算的应纳增值税额大于按小规模纳税人计算的应纳增值税额；当纳税人增值率X小于税负平衡点时，按一般纳税人计算的应纳增值税额小于按小规模纳税人计算的应纳增值税额。

从上述分析可知，当增值率大于税负平衡点时，一般纳税人的税负**小规模纳税人，要想降低税负，就应选择转登记为小规模纳税人。当纳税人增值率小于平衡点时，一般纳税人的税负小于小规模纳税人，要想降低税负，仍应保留一般纳税人身份。

现有的增值税一般纳税人税率分为三档，当纳税人适用16%税率时，增值率X=征收率3%×（1＋税率16%）÷(税率16%－征收率3%)=26.77%。因此，适用16%税率的增值税一般纳税人税负平衡点(即增值率，下同)为26.77%。用同样方式将相应税率代入算式计算可知，适用10%税率的增值税一般纳税人税负平衡点为47.14%，适用6%税率的增值税一般纳税人税负平衡点为106%。

以上论断仅是从税负平衡点理论进行的分析，企业在实操中还要充分考虑在产业链条中所处的位置及自身的议价能力。因此，在纳税人类别选择的过程中，企业应当在尽可能降低税负的同时，对销售及涉税风险综合考量，尽量做到扬长避短，切莫因小失大。

        税务代理是国家法律和规章做出了规定的，要求委托人和代理人共同遵守的规章制度的总称。税务的代理不仅在经济上，更在法律上有着重要的作用首先，税务代理有利于维护纳税人的权利。

        随着我国经济的发展，法律的完善，代理记账业务，越来越多的企业发现涉税的事项变得较具专业性，也变得更加复杂了。而对于专业的税务机关而言，纳税人经常是处于弱势的地位，甚至许多企业在不知道的情况下发生了漏税行为。而使用专业的税务代理人则可以避免这种情况的发生，能够更好的实现纳税人的 权利。

        其次，税务代理还能帮助纳税人降低纳税成本。在纳税这一块，一般纳税人代理记账，国家对许多企业都有优惠政策。许多企业并不关心，或者也没有渠道得知这些优惠政策，但是税务代理机构由于它的专业性，对信息的把控力，从而能够降低纳税人的纳税成本。

        最后，由于在税收的征管中，税务机关和纳税人往往存在着信息不对等的情况，这大大加剧了**和企业之间的矛盾。而代理机构一方面能够有效的为纳税者纳税，同时还能够传递税务的只是和相关法律信息，有利于优化我国的纳税环境。