企业工商年审流程-不大财税-企石工商年审

在税务申报中增值税税率0%的情景都适用于那些情况？详情咨询黄小姐：18074829923

不少人在开具增值税发1票时，不管到底属于上述哪一种情形，税率选择的都是0%。结果可想而知，肯定是开错啦!!今天，我们就分情况一一说明。

一、增值税零税率

零税率，是增值税的一个法定税率。

纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产，税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人无税可纳。

纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，公司工商年审怎么报，从形式上表现为取得增值税**发1票认证抵扣后，再退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。主要是指对规定的出口货物和应税服务除了在出口环节不征税外，还要对该产品和应税服务在出口前已缴纳的增值税进行退税，使该出口货物及应税服务在出口时完全不含增值税，从而以无税产品进入国际市场。

具体表现为:不征收、可抵扣、可退税。

当然，如果纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产，采用简易计税办法计税，则只能免，不能抵，不能退。

纳税人销售货物和服务适用零税率，不是税收优惠代理记账，是法定征税行为。在开具发1票时，可以选择税率为'0%'进行开具。发1票开出后，显示为下图:

图中税率栏显示为'0%'。

二、增值税免税

增值税免税是指纳税人销售货物或者服务和无形资产，税法规定具有纳税的义务，但国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。

区别于增值税零税率，增值税免税规定:免除纳税人纳税的义务，同时也规定纳税人生产、销售免税货物和服务不得抵扣进项税额，即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。具体表现为不征税、不让抵、不退税。

纳税人销售免税货物和服务开具发1票，在设置商品编码、选择税率时，应勾选左下角'享受优惠政策'，选择'是'，并进一步选择'免税'。

图中税率栏显示为'免税'

注意:严格意义上讲，纳税人发生免税的增值税行为，在开具发1票时，选择税率为'0%'，是一种错误的开票行为!

三、增值税不征税

纳税人的收入，并不都属于增值税应税收入。譬如纳税人收到的政府补贴资金、存款利息以及获得的保险赔偿等，都不属于增值税应税收入，而是增值税不征税收入。

理论上讲，纳税人取得的增值税不征税收入，不能开具增值税发1票。但在营改增后，纳税人取得的非增值税应税收入，很多情况也可以开具'不征税'的普通发1票了。

1、试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融1资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融1资性售后回租服务，可继续按照有形动产融1资租赁服务缴纳增值税。本金部分开具零税率的发1票，作为差扣除凭证。 2016年5月1日以后，融1资性售后回租业务向承租方收取的有形动产价款本金，不涉及差额扣除，本金不属于增值税征税范围，不应开具发1票。

01、预付卡销售和充值业务时对外开具增值税发1票;

02、销售自行开发的房地产项目取得预收款时对外开具增值税发1票;

03、已申报缴纳营业税未开票补开票业务。

实务中，可以开具不征税的普通发1票远远**过以上几种情况，打开增值税开票系统，在'商品编码-税务编码'栏目类，可以清楚地看到系统自带的属于'未发生销售行为的不征税项目'里，罗列了以下信息:

纳税人在发生上述行为，开具增值税普通发1票，在设置商品编码、选择税率时，应勾选左下角'享受优惠政策'，选择'是'，并进一步选择'不征税'。

小规模纳税人能不能只报税不记账?可能很多人都有这样的疑问：小规模纳税人能不能只报税不记账?那么不记账，你以什么为依据来报税呢?

后来想想，他们可能是这么盘算的：我是小规模纳税人，我每个季度开票不**过9万，然后就根据开票数据直接报税，这样是不是不用再记账报税了?主要是可以不用请财务，也不找代理，工商年审流程，省钱啊!

亲，您这报的是增值税，还有企业所得税呢?况且每年还有年报呢?

搬出点法律法规：

《*人民共和国税收征收管理法实施细则》

*二十二条从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

前款所称账簿，是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。总账、日记账应当采用订本式。

*二十三条生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务。

一、记账与报税

首先，记账与报税是两件事!不能混为一谈，只做账不报税，这税局一定会找上门来;只报税不做账，你税报的无凭无据，肯定各种数据对不上，而且自己报税，万一哪个新政策不清楚，给漏报了什么，那税局马上就又到您府上了…

记账和报税中间有一个关键人物：发1票。发1票是控税的途径，也是记账的依据。但它并不是全部，除了发1票之外，还有很多单据可以作为凭证而入账;而且报税的时候，还得多多少少报点不开票收入(特别是服务类)。

二、增值税与所得税

不论是公司还是个体户，都需要缴增值税和所得税，这是两个不同的税种。

所得税就是赚钱了得分给国家，对于公司来说叫做企业所得税，对于个体户来说叫做个人生产经营所得。换种说法，把国家想象成你的一个股东，今年亏损了，先记着吧;若是盈利了呢，那必须分红，这就是所得税。

一般来说，增值税归国税管，所得税有的归国税管，有的归地税管，缴税的第1步就是认清自己的“主管税务机关”。

根据增值税的缴纳情况，分为小规模纳税人和一般纳税人，一般来说，刚成立的公司，没有特殊申请，都是小规模纳税人，目前小规模纳税人季销售额(开票额)在9万元以内的，暂免缴增值税。

三、年报与不定期抽查

每年六月底之前，各省市工商部门都拼了命的催交年报!一是总局要检查、评比，二是也要掌握商事主体的发展状态。报年报的时候，也要录入财务数据。

您若没有记账，工商和税务报的数据对不上，现在都信息共享，自动比对，企业工商年审流程，分分钟都是问题!

四、申请补助、贷1款、就连注销公司都要财务报表

其实，账本是较基本的公司资料，自公司成立就该有的东西，各部门查你家账本，就跟你媳妇看你工资卡一样!

想申请**补助?想申请银1行贷1款?都需要两项基本材料：财务报表和纳1税证明。

以上内容就是《 东莞小规模纳税人能不能只报税不记账》的内容，希望能帮到您。

        当然也并不是，只是在注销之前，必须处理完全部税务及工商异常。全部税务及工商异常都必须进行处理完毕，移出“异常名录”后才能够注销掉，且异常处理完毕之后，公司注销了，企石工商年审，公司账本还需继续保存十年时间。因为在这十年时间期间，如果有什么关联的公司出现问题了，需要查账及查发1票的，有可能会将你注销掉的公司也进行查账。因此在这个十年里，公司账本十分重要，必须要好好保存。 

       注册公司后需注意的3个问题：

        1、当公司注册成功那一刻，公司便和税务联系在一起，不论有没有经营，有没有利润，都必须记账报税。

        2、公司未经营，也未开1票，可以“0申报”，但不能够长期0报税，因为长期0报税公司将会被纳入“风险监控”。还有一点必须要记账，如果公司**过6个月不经营，那公司也会被吊销营业执照。因此如果没想清楚，不要轻易注册公司，注册了便要好好去维护它，不经营的话，可以转让或注销。

        3、如果在一个季度，销售额在9万元以内的，按时记账申报的情况下，也可以免缴增值税。