代理记账那家强-不大财税(在线咨询)-万江代理记账

小规模纳税人有哪些情况可以填写应纳税额减征额这个栏次呢？

一、税控设备费用及技术维护费全额抵减，填写增值税申报表16行

文件依据：财税〔2012〕15号

粟子：A公司2018年6月缴纳了年技术维护费480，代理记账那家强，*二季度当期应纳税额为1000，那么填表如下：

A公司2018年6月缴纳了年维护费480，*二季度当期应纳税额为400，那么填表如下：

当本期减征额小于或等于*15栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于*15栏“本期应纳税额”时，按本期*15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

二、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减征的1%填写该栏次

文件依据：

（1）《财1政部国1家税1务总1局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）

（2）《国1家税1务总1局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）

（3）《财1政部国1家税1务总1局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》

规定如下：小规模纳税人(除其他个人外，代理记账费用，下同)销售自己使用过的固定资产，中堂代理记账，减按2%征收率征收增值税。应开具普通1发1票，不得由税务机关代开增值税**发1票。

粟子：B公司为增值税小规模纳税人，2018年*2季度，增值税应税销售额为12万元（不含税），均为自开普票，其中销售自己使用过的固定资产应税销售额为2万元（不含税）。

该公司**过季度9万，不可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策，全额纳税，其中销售固定资产部分享受减按2%征收增值税。

销售额=含税销售额÷（1+3%）  应纳税额=销售额*2%

填表如下：

代理记账公司是否正规应该如何判断？对中小企业来说，如何选择一家专业的代理记账公司，是一件值得考虑的事情，那么代理记账公司是否正规应该如何判断？下面东莞不大财税小编为您介绍几点：  

一、合法代理记账机构拥有合法代理记账资质  

目前代理行业存在个别“代理记账公司”没有代理记账资质(市财政局批准的代理记账许可证、会计上岗证等)，发生问题后回避责任，损害客户利益。  

二、看代理记账公司业务是否专业  

代理记账机构的数量不断增加，但规模普遍较小，业务范围不宽。真正能为客户提供会计核算、税收筹划、纳税申报、内部审计、工商税务注册年检、财税咨询等全1方位会计服务的机构很少。

 三、看代理记账机构设立是否规范  

新办法明确规定，代理记账机构必须有3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员，且主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上专业技术职称。许多代理记账机构仍存在无证上岗、挂名从业人员、人员配备不足、代理记账业务负责人资质不够等情况。

 四、看代理记账机构是否健全，人员分工是否明确  

代理记账机构内部管理混乱，普遍存在操作不规范、内部管理制度不健全现象，即使制定了内部制度也是形同虚设。由于在制度上缺乏保证且缺乏严格的内部控制，致使会计代理记账工作开展不规范。

 五、看该代理记账机构人员是否专业  

部分代理记账机构执业质量不容乐观，代理记账许可证，实际操作人员会计专业技术水平普遍较低，导致代理记账会计基础工作普遍比较薄弱;会计核算方面也存在许多不规范之处。“代理记账”的措施不得力，甚至出现许多“代理记账员”不具备合法资格的情况。

        一般纳税人公司注销税务登记流程

        一、填写注销申请表格

        1、纳税人到办税服务厅填写《注销税务登记申请审批表》、《取消防伪税控资格申请审批表》、《企业所得税清算申报表》

        2.纳税人到税源管理部门填写《增值税一般纳税人注销登记传递卡》

        二、取消防伪税控资格

        1.纳税人到办税服务厅上缴空白、作废**发1票

        2.申报期注销：正常抄税--正常报税—正常申报—正常缴款--税源管理部门审批《取消防伪税控资格申请审批表》--税政法规股审批《取消防伪税控资格申请审批表》--到信息中心授权修改金税卡时钟--在开1票系统将金税卡时钟修改为次月的1日--再次抄税--到办税服务厅办理注销报税—到信息中心上缴金税卡、IC卡--注销月份增值税申报、缴款(若申报期已开具发1票)

        3.非申报期注销：税源管理部门审批《取消防伪税控资格申请审批表》--税政法规股审批《取消防伪税控资格申请审批表》--到信息中心授权修改金税卡时钟--在开1票系统将金税卡时钟修改为次月的1日--再次抄税--到办税服务厅办理注销报税--到信息中心上缴金税卡、IC卡--注销月份增值税申报、缴款 

         三、取消一般纳税人资格(若注销登记则跳过此环节)

         1.办税服务厅受理《取消增值税一般纳税人资格审批表》

         四、注销税务登记

         1.纳税人办理企业所得税年度申报、缴款

         2.税务部门开展注销检查(一般纳税人由纳税评估科负责检查、小规模纳税人由管理部门负责检查、在查案件由稽查局负责检查)

         3.办税服务厅清缴注销检查环节产生的税款

         4.纳税人填报《企业所得税清算申报表》

         5.办税服务厅清缴清算所得税额

         6.税源管理部门收缴证1件

         7.征收管理股在《注销税务登记申请审批表》上作注销审批

         8.办税服务厅根据注销审批意见注销税务登记。