个体户工商年审-不大财税-长安工商年审

东莞中小型企业一定要选择规范的记账公司，严格按照标准代理记账流程

代理记账流程

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

公司注册成功后的报税问题，可千万要注意

领取到营业执照之后，公司基本成立，但是公司想要正常营业，还需要办理税种核定等相关事宜。今天带你了解一下公司注册成功后有哪些报税问题要注意！

一、关于核定税种

核定税种的定义：

指由主管公司的税务专管员根据公司的实际经营特点和经营范围，正确核定企业应纳税种、税目。主要有营业税和增值税，企业所得税等。其中额度是营业税为5%；增值税有3%小规模纳税人；6%服务型企业一般纳税人；11%交通运输业一般纳税人；17%贸易、生产型一般纳税人。企业所得税又常分为查账征收和核定征收两种。

核定税种需要准备的材料：

去税务所进行税种核定带好营业执照、发1票购买本、财务人员上岗证、以及银行代扣税款协议。协议一般在开1户时，长安工商年审，银行会给到公司。

如果是找了代理记账机构的，机构会负责全程。

需要提供的材料主要有：公司营业执照副本原件、公章、法人股东身1份证复印件、开1户许可证复印件、公司章程、三方协议（银行代扣税款协议）、房1产证复印件房屋租赁合同等。部分区域可能会需要法人到场。

二、小规模纳税人和一般纳税人

小规模纳税人认定标准：

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准。

1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

3.年应税销售额**过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

一般纳税人认定标准

1.增值税纳税人，年应税销售额**过财1政部、国1家税1务总1局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2.年应税销售额未**过财1政部、国1家税1务总1局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

《财1政部、税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）明确了年应征增值税销售额500万元及以下，已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，工商年审申请，可在规定日期前转登记为小规模纳税人。

选择成为何种增值税纳税人身份，成为当**些企业的难题。如何选择对企业较为有利？本文用税负平衡点理论加以分析。

税负平衡点，也称为税负临界点，是指在不同情况下企业的税收负担达到相等程度的临界值。

从2018年5月1日起，增值税一般纳税人适用的税率有：16%、10%、6%；小规模纳税人征收率一般为3％。一般纳税人的实际税收负担率，会因各个企业具体购销情况不同而相异，有的**3％，有的也许等于或低于3％。当一般纳税人的实际税收负担率等于3％时，就会出现税负平衡点。

本文剔除其他因素，仅从理论上加以分析，测算增值税一般纳税人和小规模纳税人的税负平衡点。

增值税一般纳税人和小规模纳税人的税负平衡点，是保持一般纳税人和小规模纳税人实际税负相同时企业增值率的数量限度。

例如：

设纳税人增值率为X，增值额为M，个体户工商年审，且M为含税增值额。

增值率X是纳税人增值额M和投入额(C＋V)的比率，即X＝M÷(C＋V)，则有M=X×(C＋V)。

如果纳税人为一般纳税人，则应纳增值税额F（X1）=增值额M÷（1＋税率）×税率。

如果纳税人为小规模纳税人，则应纳增值税额F（X2）=含税销售额(C＋V＋M)÷（1＋征收率）×征收率。

税负平衡点为一般纳税人的实际税收负担率等于小规模纳税人实际税收负担率时的增值率，当F（X1）=F（X2），经化简整理后得出增值率X=征收率×（1＋税率）÷(税率－征收率)。

如果增值税一般纳税人应纳税额大于小规模纳税人应纳税额，则有F（X1）>F（X2），即X>征收率×（1＋税率）÷(税率－征收率)。

如果增值税一般纳税人应纳税额小于小规模纳税人应纳税额，则有F（X1）

总结

由此可见，当纳税人的增值率X达到税负平衡点时，工商年审逾期，按一般纳税人计算的应纳税额等于按小规模纳税人计算的应纳税额；当纳税人增值率X大于税负平衡点时，按一般纳税人计算的应纳增值税额大于按小规模纳税人计算的应纳增值税额；当纳税人增值率X小于税负平衡点时，按一般纳税人计算的应纳增值税额小于按小规模纳税人计算的应纳增值税额。

从上述分析可知，当增值率大于税负平衡点时，一般纳税人的税负**小规模纳税人，要想降低税负，就应选择转登记为小规模纳税人。当纳税人增值率小于平衡点时，一般纳税人的税负小于小规模纳税人，要想降低税负，仍应保留一般纳税人身份。

现有的增值税一般纳税人税率分为三档，当纳税人适用16%税率时，增值率X=征收率3%×（1＋税率16%）÷(税率16%－征收率3%)=26.77%。因此，适用16%税率的增值税一般纳税人税负平衡点(即增值率，下同)为26.77%。用同样方式将相应税率代入算式计算可知，适用10%税率的增值税一般纳税人税负平衡点为47.14%，适用6%税率的增值税一般纳税人税负平衡点为106%。

以上论断仅是从税负平衡点理论进行的分析，企业在实操中还要充分考虑在产业链条中所处的位置及自身的议价能力。因此，在纳税人类别选择的过程中，企业应当在尽可能降低税负的同时，对销售及涉税风险综合考量，尽量做到扬长避短，切莫因小失大。